هي القائمة المكملة للقوائم المالية بعد كل من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل و قائمة التغيرات في حقوق الملكية والتي أصبح لزاما على الشركات إعدادها على أنها جزء لا يتجزأ من بياناتها المالية
ـ يعتبر الهدف الأساسي من القائمة تقديم المعلومات الهامة عن النقدية (محصلة ومنصرفة) خلال فترة مالية محددة وهي قائمة تمكن مستخدمي القوائم المالية من تقييم موقف الشركة من السيولة قصيرة الأجل وسداد الالتزامات في مواعيدها والمرونة المالية للشركة
كلما زادت نسبة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية إلى صافي الدخل كلما زادت جودة رقم الربح
ـ كما تساعد في الحصول على المعلومات التي تمكنهم من الحكم على جودة الأرباح
وتمثل المعلومات الواردة بها أداة مفيدة تساعد المستثمرين والمقرضين وغيرهم في تقييم مقدرة المنشأة على توليد التدفقات النقدية المستقبلية
وتقسم غالباً الشركة قوائم تدفقاتها النقدية إلى الفئات التالية:
صافي النقد من الأنشطة التشغيلية:
ويوضح حجم التدفقات من أو المستخدم في أنشطة الشركة التشغيلية.
صافي النقد من الأنشطة الاستثمارية:
ويوضح حجم التدفقات من أو المستخدم في أنشطة الشركة الاستثمارية
صافي النقد من الأنشطة التمويلية:
ويوضح حجم التدفقات النقدية للشركة من بيعها لأسهمها، أو إصدارها لأدوات دين، أو سدادها لقروض أو التزامات تمويلية
وهناك طريقتان لعرض قائمة التدفقات النقدية هما كالتالي
الطريقة المباشرة
والطريقة غير المباشرة
الإختلاف بين الطريقتين في طريقة إحتساب وعرض التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.
أما عرض التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية والتمويلية فهو متشابه في الطريقتين
